מדריך פרקטי: הגשת דוח שנתי ליחידים ועצמאים (טופס 1301)

הדוח השנתי הוא הדיווח שבו אתם מציגים לרשות המסים את כלל ההכנסות שלכם בשנת המס, מחשבים את המס המגיע ומקזזים מולו את מה שכבר שולם במהלך השנה. המדריך הזה עובר על התהליך בשפה פשוטה — מה צריך להכין, מאיפה מגיע כל מספר, ואיך לא ללכת לאיבוד.

מהו דוח שנתי ומי חייב להגיש

כל יחיד תושב ישראל עשוי להידרש להגיש דוח שנתי — בעיקר עצמאים, בעלי שליטה, ומי שיש לו הכנסות שלא נוכה מהן מלוא המס במקור. גם שכירים מסוימים (עם הכנסות גבוהות, ריבוי מעסיקים, או הכנסות נוספות) נדרשים להגיש.

ניכוי מס במקור

לאורך השנה, לקוחות, מעסיקים ובנקים מנכים מס מההכנסות שלכם ומעבירים אותו לרשות. באישורים השנתיים (טפסי 857/806, 106, 867) מופיע כמה נוכה — והסכומים האלה מתקזזים מול המס הסופי בדוח.

הכנסות ממשכורת — טופס 106

טופס 106 הוא הריכוז השנתי שכל מעסיק מחויב להנפיק. הוא מרכז את סך המשכורת, הניכויים וההפרשות. אם עבדתם אצל כמה מעסיקים — צריך 106 מכל אחד.