1# מדריך לפתיחת עוסק פטור וכל המידע שצריך לדעת על התהליך

החלטתם לממש את החלום להיות "הבוס" של עצמכם ולהוכיח לעצמכם שאתם יכולים לייצר הכנסות בעסק משלכם במקום להיות שכירים? ברכות! כל הכבוד על ההחלטה האמיצה שלכם לנסות להפוך את התיאוריה למעשים אמיתיים.

בפוסט הזה תוכלו למצוא את המידע שאתם חייבים לדעת לפני שאתם רצים לפתוח תיק רשמי לעסק:

1. מהן החובות החוקיות שיחולו עליכם כבעלי העסק (באופן בלעדי) לתשלום ודיווח במהלך השוטף בעסק ומדי שנת מס, בסופה?

2. מי הוא עוסק פטור וממה בדיוק הוא פטור?

3. איך לפתוח תיק עוסק פטור אונליין מבלי לצאת מהבית, וללא רואה חשבון מייצג.

4. מי הוא העוסק הפטור? מה התנאים לזכאות להירשם כעוסק פטור?

5. מה הממשק מול ביטוח לאומי?

הנושאים שנידונים בפוסט, בין היתר:

• איך פותחים עוסק פטור מבלי לצאת מהבית וללא רו"ח?

• מהן דרישות החוקיות מעוסק פטור?

• אז למה בעצם קוראים לזה עוסק פטור, והאם באמת הוא פטור ממשהו?

• כיצד מתנהלים מול ביטוח לאומי?

• מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?

• 
  

---

הקדמה

כל עסק שנפתח תיק בגינו ברשויות, מצטרפים אליו 3 שותפים עסקיים: מע"מ, מס הכנסה והמוסד לביטוח לאומי.

כל אחד מהם מחיל את החובות והדרישות לדווח ולשלם את החלק שלו מתוך ההכנסות שתצליחו לייצר בעסק. לכל אחד מ"השותפים" החדשים שלכם, יש הגדרה אחרת בחוק לצורך סיווג לפי החוק הרלוונטי לפיו הם פועלים.

• "עוסק" למע"מ

• "נישום" למס הכנסה

• "מבוטח" לביטוח לאומי (אם לא מועסקים עובדים בעסק) ו"מעסיק"

והפוסט הבא יתמקד בסיווג לצורכי מס ערך מוסף ובשני הסוגים השונים של "עוסקים" לצורכי מע"מ.

הרעיון המרכזי

ודאו שאתם מבינים ויודעים היטב את החובות והדרישות שיוטלו עליכם לפי חוק מהיום שבו קיבלתם תעודת עסק רשמית ועד ליום שבו תודיעו על סגירת העסק, גם אם לא הייתה כלל פעילות עסקית במהלך השנה כולה.

מיהו "העוסק" הפטור?

מקור המונח "עוסק" הוא בחוק מס ערך מוסף (מע"מ) והוא משמש לצורכי סיווג סוג העסק לצורכי מע"מ בלבד. ניתן להירשם ולפתוח תיק עסק עצמאי ליחיד (לעומת חברה) במרשם המע"מ בשתי צורות: עוסק פטור או עוסק מורשה.

1. יחיד, שותפות או חברה שמתכוונים למכור נכס, טובין או מקרקעין, או לתת שירות במהלך עסקיך, יירשם כעוסק במרשמי מס ערך מוסף. הרישום יבוצע לא יאוחר מהיום שבו החלה הפעילות העסקית.

2. הרישום מבוצע לפי מספר תעודת זהות של היחיד בעל העסק.

3. ניתן לפתוח עסק רק לאחר גיל 18.

עוסק פטור VS עוסק מורשה

מה ההבדל בין שני הסוגים וממה למעשה פטור העוסק הפטור?

• ההבדל בין שני סוגי העוסקים הוא לעניין הדיווח והתשלום השוטף למע"מ, בלבד!

• יתר חובות הדיווח והתשלום (מס הכנסה, ביטוח לאומי וכו, זהה בשני הסוגים). לכן המונח פטור מתייחס אך ורק לפטור מדיווח ותשלום מע"מ.

• אין חובה למינוי רואה חשבון, בכל אחד מהסוגים.

מי רשאי לפתוח עוסק פטור?

יחיד שמתכוון לפעול ולקבל הכנסות מעסק עצמאי, יכול להירשם כעוסק פטור אם:

1. מחזור העסקאות (ולא הרווח) השנתי צפוי להסתכם עד התקרה שנקבעה לאותה שנה לרישום עוסק פטור (נכון לשנת 2022 עד 102,202 ש"ח).

2. העוסק אינו נמנה עם רשימת העוסקים המפורטים בתקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), התשל"ו - 1976 (בעלי מקצועות חופשיים למשל: עו"ד, רופא, יועץ מס, אדריכל וכו'...)

פתיחת תיק עוסק פטור וניהולו אונליין

להלן ריכוז של כל השלבים לפתיחת עסק, הדיווחים הנדרשים בשוטף, הדוחות השנתיים תוך השווה בין העוסק המורשה לעוסק הפטור:סק מורשה לעומת עוסק פטור (כולל קישורים לביצוע מקוון)

עוסק מורשה	עוסק פטור
​לא ניתן לבצע באופן מקוון	​לאחר רישום לאזור אישי באתר רשות המסים, תחת "מידע ופעולות" ניתן לפתוח תיק עוסק פטור	פתיחת תיק במרשמי מע"מ ומס הכנסה
דיווחים שוטפים חד/דו חודשיים על כל העסקאות ששילם מע"מ תשומות ועל כל העסקאות שגבה מס עסקאות. סכום התשלום נקבע על ידי קיזוז מע"מ התשומות ששולם ממע"מ העסקאות שנגבה. יתרה חיובית: מע"מ עסקאות > מע"מ תשומות = היתרה לאחר הקיזוז היא הסכום לתשלום לאותה תקופת דוח.	הגשת הצהרת עוסק פטור פעם בשנה בלבד, עד יום ה-31 בינואר של שנת המס העוקבת. פטור מתשלום ודיווחים שוטפים. במידה ואין לך כל פעילות עסקית בתיק, ניתן להגיש בקשה לסגירת התיק במע"מ. רשות המיסים - הצהרת עוסק פטור	דיווח ותשלום מע"מ
דיווח ותשלום מקדמות מס הכנסה באופן מקוון		דיווח מקדמות למס הכנסה
​זהה	הגשת דוח שנתי עד יום ה-30 באפריל של שנת המס העוקבת, לפני מתן אורכות. בהתאם לדוח שהוגש, מופקת שומת מס שהיא למעשה אישור רשות המסים על הסכום השנתי לתשלום על ההכנסות.	הגשת דוח שנתי ותשלום מס הכנסה
זהה	תשלום ביטוח לאומי לעצמאי	תשלום למוסד לביטוח הלאומי
זהה	לפי דרישת מנהל מס הכנסה (מגיע במכתב לכתובת שמעודכנת במשרד הפנים). לרוב, נדרש בשנה הראשונה לפתיחת עסק של עוסק מורשה או עוסק פטור. יש להגיש תוך 120 ימים ממועד הדרישה	הגשת הצהרת הון